De werkorganisatie BUCH moet zodanig zijn ingericht dat de kans op fraude minimaal is. De frauderisicoanalyse is door het bestuur en het management van de BUCH-werkorganisatie besproken. Deze analyse wordt vanaf nu periodiek binnen de P&C-cyclus geactualiseerd, in ieder geval bij de start van de interim-controle en de verantwoording jaarrekening. De verantwoordelijkheid voor fraude ligt echter bij de hele organisatie, van het bestuur tot alle medewerkers om te toetsen of:
- er nog aanvullende frauderisico’s zijn die niet in de lijst staan en
- de genoemde beheersmaatregelen daadwerkelijk (nog) bestaan.
In de frauderisicoanalyse wordt nader toegelicht welke invloed druk, gelegenheid en rationalisatie op mogelijke fraude kunnen hebben. Vervolgens worden 32 mogelijke frauderisico’s geïnventariseerd en de bijbehorende beheersmaatregelen benoemd.
Verdere aanbevelingen zijn:
- jaarlijkse toetsing op één of enkele van deze processen;
- periodieke toetsing van de werking van getroffen maatregelen;
- periodieke bespreking van het onderwerp frauderisico in werkoverleggen en managementgesprekken.
Het college geeft uw raad in overweging van het aanbod van het BUCH-bestuur gebruik te maken om het voorstel toe te lichten.
Bijlagen